Cada vez más productores culturales y empresas/autónomos se interesan por la cesión/adquisición de deducciones fiscales culturales.
Pero desde Proincentiva (como firma especializada en este mecanismo fiscal) vemos que, en muchos casos, se transmite una visión demasiado simplificada de lo que supone esta clase de operaciones.
- Al productor se le explica que puede convertir sus deducciones fiscales en financiación.
- Y a la empresa o autónomo, que va a conseguir un 120 % de deducción sobre su inversión.
Como si realizar una operación de este tipo fuese tan sencillo como firmar un contrato y presentar cuatro documentos.
La realidad es que la cesión/adquisición de deducciones fiscales culturales requiere de una planificación y estructuración muy precisas.
Se trata de un proceso delicado, en el que intervienen tanto el Ministerio de Cultura como la Agencia Tributaria. Por eso toda la tramitación debe ser impecable para evitar sustos.
En concreto, para ejecutar la operación de forma óptima, es necesario:
Estrategia fiscal + Optimización de la deducción + Análisis de la monetización + Seguridad jurídica.
Lo desarrollamos.
Puntos clave para gestionar correctamente una deducción fiscal cultural
Como te decíamos, es muy tentador pensar que con este mecanismo vas a recuperar una parte de tus gastos como productor.
O si eres un empresario/autónomo, que vas a reducir tu carga fiscal al financiar un proyecto cultural.
Y ojo, esas ventajas sí son reales… pero acceder a ellas no es tan simple como a veces se transmite.
Para estructurar una deducción fiscal cultural con todas las garantías, se requiere un conocimiento profundo a nivel:
- Estratégico/financiero: para estructurar la operación de manera que ambas partes consigan la mayor rentabilidad posible.
- Fiscal: para desarrollar cada fase siguiendo la normativa vigente.
- Jurídico: para estructurar y formalizar la operación de forma que todos los participantes estén protegidos.
Además, para conseguir el máximo beneficio posible, debes encontrar el productor cultural/financiador más compatible contigo (no cualquiera vale).
Por todo esto te decimos que estructurar una operación de este tipo no es sencillo.
Y por eso en Proincentiva trabajamos siguiendo un proceso muy riguroso.
Ahora profundizamos en esto.
Las 6 fases que se deben desarrollar para ejecutar una estructuración y cesión de deducciones fiscales culturales
Para que entiendas la complejidad real de este tipo de operaciones, vamos a explicarte el sistema de trabajo que seguimos en Proincentiva.
Un sistema que nos permite ofrecerte las máximas garantías fiscales y jurídicas, y que se divide en 6 fases:
#1. Corroborar que existe derecho a deducción
Si eres un productor cultural, lo primero que hacemos es comprobar que cumples los requisitos para aplicarte las deducciones reguladas en la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
¿Cuáles son estos requisitos?
Para empezar, que hayas producido un proyecto de:
- Cine español (art. 36.1 de la LIS).
- Artes escénicas (art. 36.3 de la LIS).
Las deducciones generadas por este tipo de producciones culturales son las únicas que se pueden ceder a cambio de financiación (según establece el art. 39.7 de la LIS).
Pero además, para poder acceder a estas deducciones fiscales como productor, también debes:
- Asumir el riesgo operativo de la producción: “asumir el riesgo operativo” significa que eres el máximo responsable de que el proyecto se ejecute según lo previsto (y asumes las consecuencias si eso no ocurre).
- Soportar los costes de producción: los contratos y las facturas están a tu nombre.
- Cumplir los requisitos para pedir el certificado cultural correspondiente: ya sea el certificado del INAEM (para espectáculos en vivo) o del ICAA (para producciones audiovisuales españolas).
Todos estos puntos deben estar respaldados con documentación que demuestre que eres el productor de esa obra audiovisual o evento.
#2. Cuantificación de la deducción cultural
Lo siguiente que hacemos es calcular el importe exacto que puedes deducirte.
Para realizar este cálculo tenemos en cuenta:
- El tipo de proyecto (no es lo mismo un espectáculo en vivo que una producción audiovisual).
- La normativa aplicable.
- Qué parte de tus gastos de producción son deducibles.
- La territorialidad (solo se tendrán en cuenta los gastos realizados en territorio español. Además, las producciones de País Vasco, Navarra y Canarias disfrutan de incentivos especiales).
- La estructuración de la facturación.
Este análisis requiere un conocimiento financiero y fiscal sólido.
Si no se realiza correctamente, eso podría afectar a la viabilidad de la operación o, en el peor de los casos, generar problemas con Hacienda.
#3. Optimización de esa deducción fiscal
Como productor cultural, la ley te permite hacer 3 cosas con las deducciones fiscales generadas con tus producciones:
- Aplicártelas directamente: si has generado suficientes beneficios o cuota íntegra, puedes aprovechar esa deducción para pagar menos Impuesto de Sociedades en tu próxima declaración.
- Aplicártelas de forma diferida: también puedes “guardar” esas deducciones para aplicártelas en un ejercicio posterior (dentro del plazo que marca la ley).
- Cedérsela a un tercero: la última opción es ceder tus deducciones fiscales a una empresa/autónomo y obtener financiación a cambio, mediante el mecanismo que regula el artículo 39.7 de la LIS. Incluso puedes “dividir” tus deducciones y repartirlas entre diferentes financiadores.
Además, estas opciones no son excluyentes entre sí.
Puedes ceder una parte de tus deducciones fiscales a un tercero y aplicarte el resto o guardarlas para futuros ejercicios, por ejemplo.
A la hora de realizar este análisis es necesario estudiar la situación fiscal y financiera de tu empresa para:
- Valorar qué opción te beneficia más.
- Planificar de manera estratégica para obtener el máximo rendimiento posible.
En Proincentiva podemos asesorarte a este nivel porque, además de ser expertos en fiscalidad, también estamos especializados en el sector cultural.
Tenemos un conocimiento profundo del sector y de cómo funcionan este tipo de proyectos.
Por eso podemos recomendarte si te conviene más aplicarte esas deducciones o convertirlas en liquidez inmediata.
Esta especialización es precisamente el motivo por se nos concedió el Sello Cultura y Mecenazgo: un reconocimiento que el Ministerio de Cultura otorga a los proyectos y entidades que contribuyen al desarrollo del sector cultural.
#4. Búsqueda y encaje con un financiador
¿Vas a ceder tus deducciones fiscales?
En ese caso, el siguiente paso es encontrar al financiador (el empresario o autónomo) que mejor encaje con tu proyecto a nivel fiscal y financiero.
En Proincentiva trabajamos con una base de datos de diferentes empresarios y autónomos, lo que nos permite encontrar al financiador óptimo para ti teniendo en cuenta:
- El volumen de la deducción.
- La situación fiscal del financiador.
- Su capacidad para absorber la deducción.
- Los plazos en los que debe ejecutarse la operación.
- La rentabilidad esperada.
El objetivo: maximizar la rentabilidad para ambas partes.
#5. Estructurar la cesión de la deducción
Una vez tenemos claro quién va a ser el financiador (o financiadores), hay que estructurar la operación.
Esto implica:
- Decidir cómo se va a articular la cesión de deducciones (mediante un contrato de financiación, mediante una AIE…).
- Establecer las condiciones del acuerdo.
- Preparar y organizar toda la documentación necesaria.
Esta fase es crítica, porque un error puede poner en peligro toda la operación.
Por eso, dentro de nuestro proceso de trabajo nos aseguramos de que:
- La operación cumpla con los requisitos que exige la Agencia Tributaria y los organismos culturales implicados (como el INAEM o el ICAA).
- Los contratos entre las partes están redactados según marca la normativa y reflejan correctamente las condiciones del acuerdo.
- Se disponga de todas las certificaciones necesarias para poder aplicar la deducción.
- Todo se realice dentro de los plazos exigidos.
- Todos los gastos estén bien documentados y justificados.
Para realizar este proceso no basta con saber de fiscalidad.
También se debe conocer la normativa y la jurisprudencia para blindar toda la operación a nivel legal, y así:
- Garantizar que el financiador pueda aplicarse las deducciones que ha adquirido.
- Evitar problemas con Hacienda a posteriori.
Aquí es donde nuestra experiencia legal y jurídica marca la diferencia.
Nuestra firma, Proincentiva, es una filial de Vegas Legal, un despacho de abogados con amplia experiencia en derecho fiscal.
Contamos con un equipo de abogados expertos en operaciones de estructuración y cesión de deducciones fiscales culturales.
Eso nos permite desarrollar cada operación con las máximas garantías para todos los involucrados.
#6. Seguimiento de la operación
Nuestro trabajo no termina cuando firmas el acuerdo con el productor cultural o el financiador.
Una vez ejecutada la operación, te seguimos acompañando para garantizar que todo vaya bien.
En esta fase:
- Revisamos que toda la documentación esté completa, bien presentada y justificada.
- Supervisamos que cada fase de la operación se ejecute en plazo y según lo acordado.
- Comprobamos que la operación se refleje correctamente en tu siguiente declaración de impuestos (nos coordinamos con tu gestoría para que tú no tengas que preocuparte por nada).
- Si hay una inspección, te ayudamos a justificar toda la operación para que no tengas ningún problema.
Estamos contigo hasta el final del proceso.
Las deducciones fiscales culturales son una herramienta muy potente… si se gestionan bien
Como has visto, llevar a cabo una operación de este tipo con todas las garantías es mucho más complejo de lo que a veces se transmite.
Se requieren conocimientos profundos a nivel de estrategia financiera, fiscalidad y legalidad para:
- Optimizar la rentabilidad tanto para el productor como para el financiador.
- Estructurar la operación y realizar todos los trámites en el plazo y la forma correctos.
- Llegar a un acuerdo que proteja los intereses de todas las partes (y que esté blindado ante cualquier posible inspección).
Además, también es importante contar con una base de datos amplia para poder seleccionar al productor cultural o financiador más compatible contigo.
Por eso es fundamental que te apoyes en un experto para llevar a cabo toda esta operación.
Expertos como nosotros.
Como te decíamos, en Proincentiva estamos especializados en la estructuración y cesión de deducciones fiscales culturales.
Tenemos mucha experiencia en este tipo de operaciones (hemos ayudado a más de 600 productores culturales y más de 500 empresarios/autónomos a aprovecharlas).
Por eso podemos encargarnos de todo por ti:
- Encontrar el proyecto cultural o financiador que mejor encaje contigo a nivel fiscal y financiero.
- [Si eres un productor cultural] Justificar correctamente tus gastos deducibles y ayudarte a obtener el certificado del INAEM o del ICAA.
- Estructurar toda la operación de manera estratégica para maximizar el beneficio.
- Supervisar que todo el proceso se ajuste a lo que marca la normativa (tanto a nivel fiscal como jurídico).
- Asesorarte para declarar correctamente la operación.
Lo mejor es que al trabajar con nosotros no corres ningún riesgo, porque trabajamos a éxito (nuestros honorarios son solo una parte de la financiación que te ayudamos a obtener como productor cultural).
¿Quieres que te contemos más en detalle cómo podemos ayudarte?
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