Como productor de espectáculos en vivo, puedes deducirte el 20 % de los costes de producción de tus espectáculos.
Este derecho está regulado por el artículo 36.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS).
Y uno de los requisitos para acceder a estas deducciones es presentar el certificado del Instituto de las Artes Escénicas y la Música (INAEM).
Esto seguramente ya lo sepas, pero ¿tienes claro…?
- Qué requisitos debes cumplir para obtener este certificado.
- Cómo solicitarlo.
- La documentación que debes presentar.
Si la respuesta es “No”, sigue leyendo, porque aquí te lo vamos a explicar en detalle. 😉
Vamos allá.
NOTA: al final del artículo también te contamos una alternativa que te ofrece la ley, y que te permite convertir estas deducciones culturales en ingresos.
Qué es el certificado del INAEM y por qué lo necesitas si eres un productor de eventos
Empecemos por el principio.
El certificado del INAEM es un documento que emite la Dirección General de Artes Escénicas y Música, un organismo dependiente del Ministerio de Cultura.
Este documento acredita que una entidad cultural ha realizado una serie de actuaciones en vivo de artes escénicas o música.
O dicho de otro modo…
Mediante este documento puedes demostrar que tu empresa cultural ha producido uno o varios espectáculos en directo (y por lo tanto, que tienes derecho a aplicarte las deducciones del artículo 36.3 de la LIS).
Y ojo a esto que es importante:
Como entidad cultural, solo puedes solicitar un único certificado del INAEM por ejercicio fiscal.
¿Qué implica esto?
Que si en un mismo año fiscal vas a desarrollar diferentes espectáculos y quieres deducirte los costes de producción de todos ellos, tendrás que solicitar el certificado cuando los hayas ejecutado todos.
Quién puede solicitarlo
El certificado del INAEM está dirigido exclusivamente a productores de espectáculos en vivo de música, danza, lírica, teatro o circo.
Pero por experiencia sabemos que, cuando hay varias entidades implicadas en un espectáculo, a veces surgen dudas.
Por ejemplo:
- ¿Una productora de eventos contratada a caché tiene derecho a deducción?
- ¿Y la sala donde se representa el espectáculo?
- ¿Y si se trata de una empresa que invierte en espectáculos en directo, pero no pertenece al sector cultural? (Por ejemplo, un restaurante que organiza conciertos en vivo).
Para resolver este tipo de situaciones, en Proincentiva aplicamos la siguiente regla.
La entidad que tendrá la consideración de productor cultural (y por lo tanto, el derecho a aplicarse las deducciones del artículo 36.3 de la LIS) será la que:
- Asume el riesgo operativo: es decir, quien tiene la responsabilidad de que el espectáculo se ejecute según lo previsto y quien asume las consecuencias si algo falla.
- Soporta los costes del espectáculo: lo que significa que las facturas se emiten a su nombre.
Esto es así incluso si el productor no es una empresa del sector cultural.
Si quieres profundizar, te recomendamos leer este artículo sobre las diferencias entre promotor, productor y exhibidor cultural (y cómo saber a quién le corresponden las deducciones del artículo 36.3 de la LIS en caso de duda).
Cómo obtener el certificado del INAEM: trámites + documentación necesaria
Ahora que tenemos las bases claras, pasamos a la parte práctica del post:
¿Qué tienes que hacer para solicitar el certificado del INAEM?
El primer paso es acceder a la sede electrónica del Ministerio de Cultura e identificarte mediante certificado digital, DNI electrónico o sistema Cl@ve.
Una vez dentro, tendrás que presentar los datos y documentación que te vamos a explicar ahora.
NOTA: si tu espectáculo ha recibido una subvención del INAEM y/o pertenece al programa PLATEA, el proceso para solicitar el certificado y la documentación a aportar serán diferentes. En esta guía del Ministerio de Cultura se explica en detalle.
#1. Datos y documentación para identificar al solicitante y a la entidad cultural
El proceso es diferente según si quien va a aplicarse las deducciones del artículo 36.3 de la LIS es una empresa o un autónomo.
Si eres una empresa cultural, tienes que presentar:
- Datos de la persona física que realiza la solicitud: nombre y apellidos, dirección postal, el cargo que ostentas en la entidad…
- Datos de la empresa cultural: NIF, razón social…
- Documentos que te acrediten como representante de la empresa cultural: es decir, tienes que demostrar que estás autorizado para solicitar el certificado del INAEM en nombre de la empresa. Para esto puedes presentar las escrituras de la sociedad, una copia de los estatutos o un poder de representación.
Si eres autónomo el proceso es más simple, porque solo necesitas presentar tus datos y documentación personal.
#2. Documentación de los espectáculos realizados
También deberás aportar datos relacionados con cada espectáculo que hayas producido y cuyos gastos quieras deducirte.
Para empezar, tendrás que indicar:
- Título del espectáculo.
- Género (música, teatro, danza, circo, etc.).
- Fechas de representación.
- Número de actuaciones realizadas.
Además, también deberás aportar la siguiente documentación.
A. Documentos que te acrediten como productor
Deberás presentar documentos que demuestren que eres el productor de ese espectáculo.
Por ejemplo:
- Los contratos con artistas o con la sala/recinto donde se ha exhibido el espectáculo.
- Las facturas de los artistas, técnicos y/o proveedores (siempre que se hayan emitido a nombre de tu empresa).
Seguimos.
B. Material promocional
También necesitas presentar el material promocional de cada espectáculo:
- Carteles del espectáculo.
- Material gráfico de promoción.
- Programas de mano.
- Anuncios o piezas de comunicación utilizadas para promocionarlo.
Todo esto te permite demostrar que el espectáculo se ha producido y exhibido realmente.
[EXTRA] Importancia de realizar correctamente la solicitud del certificado del INAEM
Es importante tener en cuenta que no se trata solo de solicitar el certificado, sino de hacerlo correctamente y en plazo.
Un error en la documentación, una mala identificación del productor o una solicitud presentada fuera de tiempo pueden impedir que puedas aplicar la deducción del artículo 36.3 de la LIS.
Además, este certificado no solo es necesario para deducirte los gastos, sino también para poder estructurar correctamente una operación de cesión de deducciones conforme al artículo 39.7 de la LIS (una opción que quizá no conozcas y de la que te vamos a hablar ahora).
Si el certificado no está bien tramitado, o no se solicita en el ejercicio correspondiente, puede comprometer toda la operación, tanto para el productor como para el financiador.
Un proceso técnico que conviene hacer con acompañamiento especializado especializado
Por eso, es clave planificar bien desde el inicio:
- Identificar correctamente los gastos deducibles.
- Estructurar la documentación de cada espectáculo.
- Coordinar los plazos de solicitud con la estrategia fiscal de la empresa.
En este punto, contar con un equipo especializado marca la diferencia.
En Proincentiva nos encargamos de todo el proceso: revisión y validación de los gastos, preparación de la documentación, solicitud del certificado del INAEM y, si lo deseas, estructuración completa de la cesión de la deducción para convertirla en liquidez.
Trabajamos de forma coordinada con tu gestoría, sin interferir en su trabajo, y asumimos todos los costes del proceso. Además, nuestro modelo es 100 % a éxito: solo cobramos si conseguimos el resultado.
Otra posibilidad que te ofrece la ley… ceder tus deducciones fiscales para obtener financiación
Esto ya te lo hemos adelantado en el apartado anterior, pero ahora vamos a desarrollarlo.
Si quieres solicitar el certificado del INAEM para deducirte los costes directos de producción de tus espectáculos, debes saber que tienes otra opción:
Convertir esas deducciones fiscales en financiación.
Esto es posible gracias al artículo 39.7 de la LIS, que permite a los productores culturales ceder sus deducciones a un tercero a cambio de financiación.
¿Y quién puede ser ese tercero?
Una empresa o autónomo de cualquier sector.
Se trata de una medida que entró en vigor el 1 de enero de 2021 para ayudar a las empresas del sector cultural a financiar sus proyectos.
Este mecanismo te ofrece varias ventajas:
- Sabes de antemano cuánta financiación vas a obtener.
- No te genera intereses ni obligaciones de ningún tipo.
- Es compatible con ayudas y subvenciones públicas.
- La empresa/autónomo que te financia no adquiere participaciones ni derechos sobre tu empresa.
Y lo mejor de todo:
A través de esta medida, puedes recuperar hasta el 13 % de los costes de producción de tus espectáculos en directo.
Esta cifra no nace de la nada… es lo que llegan a recuperar los productores culturales que trabajan con nosotros.
Luego te hablaremos más en detalle sobre esto y sobre cómo trabajamos.
Pero primero, para que veas claramente los beneficios que te ofrece este mecanismo fiscal, te ponemos un ejemplo desarrollado.
[CASO PRÁCTICO] Cesión de deducciones fiscales generadas a partir de una gira teatral
Imagina que has producido una gira teatral por varias ciudades.
Los costes de producción ascienden a 200.000 €, repartidos de la siguiente manera:
- Caché de artistas: 120.000 €
- Gastos técnicos (sonido, iluminación, personal técnico): 50.000 €
- Promoción y marketing: 30.000 €
De esos 200.000 €, el artículo 36.3 de la LIS te permite deducirte el 20 %.
200.000 € x 20 % = 40.000 € de deducción fiscal.
Pero puede ser que…
- Tu empresa no haya generado suficiente cuota íntegra o beneficios para poder aprovechar esa deducción.
- Prefieras convertir esa deducción en liquidez para financiar tus próximos proyectos.
En cualquiera de estos dos casos, puedes ceder esas deducciones (en su totalidad o solo una parte) a un tercero.
Ahí es donde entra Javier, que dirige una empresa de distribución de maquinaria industrial. Su empresa ha generado bastantes beneficios este año y quiere reducir su carga fiscal mediante la inversión en cultura.
Ambos firmáis un contrato de financiación (requisito que marca el artículo 39.7 de la LIS) y llegáis al siguiente acuerdo:
- La empresa de Javier invierte 26.000 € en tu proyecto.
- A cambio, tú le cedes a Javier las deducciones fiscales que ha generado tu gira.
A través de este acuerdo recibes 26.000 € de liquidez, lo que equivale al 13 % de los costes de producción de la gira (200.000 € x 13 % = 26.000 €).
¿Y Javier?
Según establece el artículo 39.7 de la LIS, Javier podrá deducirse el 120 % del importe que ha invertido en tu empresa cultural.
O lo que es lo mismo:
26.000 € x 120 % = 31.200 € que Javier podrá deducirse en su próxima declaración del Impuesto sobre Sociedades.
¿Te ayudamos a convertir los gastos de tus producciones en liquidez… sin correr ningún riesgo?
Como has visto, ceder tus deducciones fiscales es un mecanismo con muchas ventajas para financiar tus espectáculos.
El problema es que aprovecharlo es complejo, porque:
- Hay que realizar varios trámites (el certificado del INAEM es solo uno de ellos).
- Hace falta conocer muy a fondo la ley para que el proceso se lleve a cabo con las máximas garantías jurídicas y legales.
- Debes saber cómo estructurar la operación y conseguir el máximo rendimiento posible.
- Además, tienes que encontrar una empresa o autónomo con capacidad para invertir en tu proyecto.
Por eso nosotros nos ocupamos de todo.
Nuestra firma legal, Proincentiva, se especializa en la financiación de proyectos culturales mediante la compraventa de deducciones fiscales.
Como expertos en este mecanismo fiscal, podemos ayudarte a recuperar hasta un 13 % de los costes de producción de tus espectáculos.
Pero ¿por qué nosotros?
Porque…
- Somos una filial de Vegas Legal, un despacho de abogados con amplia experiencia en derecho fiscal.
- Contamos con el Sello de Cultura y Mecenazgo, concedido por el Ministerio de Cultura en reconocimiento a nuestra labor.
- Hemos trabajado con más de 600 promotores culturales y con más de 500 empresarios y autónomos.
- Trabajamos a éxito (nuestros honorarios son solo una parte de la financiación que te ayudamos a obtener), así que no corres ningún riesgo.
Para saber más, entra aquí y reserva una llamada gratuita con nosotros.
Uno de nuestros expertos analizará tu caso y te explicará en detalle cómo podemos ayudarte a financiar tus proyectos.
O si te ha quedado alguna duda, puedes planteárnosla a través de este formulario.