Las Agrupaciones de Interés Económico (AIE) son un mecanismo bastante conocido para facilitar la colaboración entre empresas.
De hecho, es una fórmula muy utilizada en sectores como el I+D o el cultural.
Y si sabes cómo emplear este mecanismo legal de la forma correcta, puede ser una gran herramienta para crear colaboraciones estratégicas que te permitan hacer crecer tu negocio.
Pero ¿tienes claro…?
- Qué son las Agrupaciones de Interés Económico exactamente.
- En qué tipo de proyectos tiene sentido utilizar una.
- Y cómo se crea una agrupación de este tipo.
Todo eso te lo vamos a explicar en este artículo.
Y ojo, porque también hemos preparado un ejemplo práctico donde te mostraremos cómo puedes aprovechar este mecanismo legal en cualquiera de estos dos casos:
- Eres un promotor/productor cultural: y quieres obtener financiación para tu proyecto.
- Eres el dueño de una empresa: y quieres reducir tu carga fiscal.
Y sí; aunque no lo parezca, ambos casos están íntimamente relacionados (y tienen mucho que ver con las AIE).
Pero lo mejor es que empecemos por el principio…
¿Qué es una Agrupación de Interés Económico?
Arrancamos con una definición:
Una Agrupación de Interés Económico (AIE) es una asociación entre diferentes entidades que colaboran para alcanzar sus objetivos económicos.
Se trata de un mecanismo regulado por la Ley de Agrupaciones de Interés Económico.
Entre las principales características de una AIE tenemos que:
- Su propósito es apoyar una actividad económica auxiliar de sus miembros (no tiene ánimo de lucro por sí misma).
- Tiene personalidad jurídica; para la constitución de la misma, es necesaria escritura pública e inscripción en el Registro Mercantil.
- El número mínimo de socios es de dos.
- En cuanto al capital que los socios deben aportar, la ley no especifica un monto mínimo.
- Los miembros de la AIE permanecen independientes; es decir, la agrupación no obtendrá participaciones en las empresas que forman parte de ella, ni tampoco podrá controlar la actividad de sus miembros.
- Su tributación se realiza a través del Impuesto sobre Sociedades.
No te preocupes si todavía no ves claro cómo funciona este mecanismo legal o qué ventajas te ofrece, porque con el caso práctico que hemos preparado lo entenderás mucho mejor.
De momento, veamos cuándo tiene sentido formar una agrupación de este tipo.
En qué casos puede ser útil una AIE
Hemos dicho que el propósito de una Agrupación de Interés Económico es facilitar la colaboración entre empresas. Pero ¿qué clase de colaboración exactamente?
Pues de todo tipo.
Una AIE puede servir para:
- Compartir recursos y reducir costes.
- Desarrollar un proyecto conjunto.
- Acceder a nuevos mercados.
- Etcétera.
Te ponemos un ejemplo relacionado con el sector cultural (que es un área que conocemos muy bien).
Desde el 1 de enero de 2021, la ley permite que los promotores y productores de eventos, espectáculos y producciones audiovisuales “vendan” sus deducciones fiscales para obtener financiación.
Y aquí viene lo interesante:
Al realizar esta operación a través de una AIE, los promotores pueden ceder sus deducciones a una empresa que no forme parte del sector cultural.
(A cambio, esa empresa se puede deducir del Impuesto sobre Sociedades el importe que haya invertido en el proyecto cultural del promotor, más un 20 % de plusvalía).
Lo bueno de este sistema es que ofrece seguridad a ambas partes, porque:
- Los términos del acuerdo se ponen por escrito: al formalizar la AIE, se deja claro cuáles serán los derechos y obligaciones de cada socio, bajo qué condiciones se puede disolver la agrupación, etc.
- Todo el proceso es 100 % legal: siguiendo con el ejemplo que te hemos puesto, al realizar una compraventa de deducciones a través de una AIE sabes que luego no tendrás ningún problema para declarar la operación ante Hacienda (eso sí, siempre y cuando todo el papeleo se realice de la forma correcta).
Como ves, las ventajas son bastante interesantes.
¿Cómo funcionan las AIE? Cuestiones a tener en cuenta
Ahora que tenemos las bases claras, vamos a profundizar un poco más y te explicamos algunos conceptos importantes respecto a este tipo de agrupaciones.
1. Quiénes pueden formar parte
El artículo 4 de la ley establece que las Agrupaciones de Interés Económico pueden estar constituidas por:
- Personas físicas o jurídicas que desempeñen actividades empresariales, agrícolas o artesanales.
- Entidades no lucrativas dedicadas a la investigación.
- Quienes ejerzan profesiones liberales (es decir, trabajadores por cuenta propia).
Como mínimo, la agrupación debe estar formada por 2 socios.
2. Pasos para constituirla
Para crear una Agrupación de Interés Económico, lo primero será redactar las escrituras de constitución.
Estas escrituras deben reflejar, como mínimo:
- La identidad de los socios.
- La confirmación de la voluntad de los socios de fundar la agrupación.
- El capital social aportado por cada miembro (si lo hay) y la forma en la que se presenta.
- La denominación social.
- El objeto de la agrupación.
- La duración y la fecha de comienzo de las operaciones.
- El domicilio social, que deberá establecerse en España.
- La identidad de las personas que se encargarán de administrar la AIE.
Además, también hay otros puntos que se pueden añadir de manera opcional y que se detallan en el artículo 8 de la ley (como el número máximo de administradores o los motivos de disolución que hayan pactado los socios).
Una vez redactadas las escrituras, habrá que inscribir la AIE en el registro mercantil.
3. Disolución
Una AIE es un mecanismo muy flexible, que ofrece bastantes facilidades a la hora de disolverla.
Lo único que hace falta es que todos los socios expresen unánimemente su decisión de romper la colaboración.
Pero además, la ley también contempla otras circunstancias en las que es posible disolver una Agrupación de Interés Económico.
Por ejemplo, si:
- Se ha cumplido el objetivo por el cual se creó.
- Ha expirado el plazo que se estableció en las escrituras para cumplir ese objetivo.
- Es imposible finalizar la actividad para la que fue creada la AIE.
- Solo queda un socio en activo porque el resto ha abandonado la agrupación (recuerda que siempre debe haber dos como mínimo).
- La agrupación se declara en concurso de acreedores y se abre la fase de liquidación.
- La actividad de la agrupación ya no se ajusta al objetivo por el que se formó.
Además, como mencionamos en el punto anterior, los socios de la agrupación podrán pactar otros motivos de disolución (y deberán reflejarlos en las escrituras).
[Ejemplo práctico] Cómo comercializar las deducciones fiscales en cultura y obtener un ahorro fiscal a través de una AIE
Por último, te ponemos un ejemplo de cómo operar con una AIE para comprar/vender las deducciones fiscales de una empresa cultural.
¡Ojo!
Recuerda que no es obligatorio crear una AIE para llevar a cabo este tipo de transacción (existen otras alternativas válidas, como por ejemplo los contratos de financiación).
Pero en el ejemplo nos centraremos en este mecanismo legal para que entiendas cómo funciona.
Para empezar, supongamos que tenemos un promotor cultural al que llamaremos Julián.
Julián ha organizado una serie de conciertos con DJ’s indies por diferentes ciudades de Cataluña.
La suma total de sus gastos de producción (gastos de carácter artístico, técnico y promocional) asciende a 300.000 €.
Y según establece la ley, Julián puede:
- Deducirse el 20 % de esos 300.000 € de gastos.
- O ceder ese derecho a deducciones a una empresa para obtener financiación.
Como Julián no ha generado suficientes beneficios para aplicarse esta deducción fiscal, decide comercializarla (y así recuperar parte de los gastos generados).
Vamos a suponer que Julián entra en contacto con Lorena, la CEO de una empresa alimentaria.
La empresa de Lorena ha generado unos beneficios elevados este año (lo que significa que en su próxima declaración del impuesto de sociedades tendrá que pagar bastante).
Para reducir su carga fiscal, Lorena decide invertir en la empresa cultural de Julián y “comprar” sus deducciones por un valor de 50.000 €.
Y para llevar a cabo esta compraventa, crean una AIE.
Así:
- Julián y Lorena fundan la agrupación de interés económico como socios.
- En las escrituras se deja claro cuál es el acuerdo al que han llegado, y cuáles son los derechos y obligaciones de ambos.
Como resultado:
- Julián recupera entre el 12-13 % de sus gastos de producción (300.000 €); es decir, entre 36.000 € y 39.000 €
- Lorena adquiere el derecho a desgravarse los 50.000 € que ha invertido en la empresa de Julián más una plusvalía del 20 %; en total, 60.000 €.
Todo ello a través de un mecanismo 100 % legal y avalado por la ley.
Y antes de que lo digas… sabemos lo que estás pensando.
“Todo esto de las deducciones fiscales y las AIE suena muy bien, pero parece bastante complicado”
Tienes toda la razón, pero ahora viene la buena noticia…
Nosotros nos encargamos de todo por ti.
En Proincentiva estamos especializados en las deducciones fiscales por inversión en cultura (labor gracias a la cual hemos recibido el “Sello de Cultura y Mecenazgo” del Ministerio de Cultura de España).
Ya seas:
- Un promotor/productor cultural que quiere vender su derecho a deducciones y recuperar hasta un 12-13 % de sus gastos de producción.
- O un autónomo o empresario que quiere reducir su carga fiscal a través de la inversión en una empresa cultural.
Nosotros nos encargamos de todo y te asesoramos de principio a fin a lo largo del proceso.
Y cuando decimos que nos encargamos de todo, es de TODO.
Porque:
- Buscamos al promotor/inversor más adecuado para ti (dentro de nuestra amplia base de datos de clientes), y que obtengas el máximo beneficio posible.
- Valoramos diferentes factores para decidir qué mecanismo legal te interesa más (recuerda que la AIE es solo una de las opciones que existen para realizar la compraventa de deducciones fiscales).
- Nos ocupamos de todo el papeleo y los trámites necesarios.
- Te asesoramos sobre cómo declarar esta operación (no hace falta que te cambies de gestoría; nosotros nos pondríamos en contacto con tu asesor si fuese necesario).
“¿Y de verdad que yo no voy a tener que hacer nada?”.
Solo una cosa…
Ponerte en contacto con nosotros y explicarnos tu caso para que veamos cómo podemos ayudarte.
De ahí en adelante nos ocupamos nosotros.
***
ACLARACIÓN IMPORTANTE
Aunque coloquialmente utilicemos el término “compraventa de deducciones fiscales”, en realidad hablamos de una cesión de deducciones fiscales a través de un contrato de financiación. Es decir, no se trata de una compraventa en sentido estricto, sino de un mecanismo fiscal que permite al productor cultural obtener liquidez y al financiador aplicarse esas deducciones en su declaración.
La AIE es solo una de las vías.
Cuéntanos tu caso y te decimos cuál te conviene.
Cada operación es distinta: hay veces que encaja una AIE, otras un contrato de financiación. Nosotros estudiamos tu situación concreta y te proponemos la estructura legal que maximiza tu beneficio.
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Empresa o autónomo
Quiero reducir mi Impuesto de Sociedades / IRPF invirtiendo en cultura.
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