¿Conoces el artículo 39.7 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS)?
Este artículo permite a empresas y autónomos invertir en proyectos culturales y deducirse el 120 % de la inversión realizada.
O dicho de otro modo:
A través del mecanismo del art. 39.7, tu empresa puede apoyar el tejido cultural español y, al mismo tiempo, obtener ahorro fiscal.
Por eso la inversión en cultura es una estrategia de RSC tan potente.
Si no la conocías, sigue leyendo, porque aquí te explicamos:
- Cómo funciona este mecanismo exactamente.
- Qué beneficios aporta a la estrategia de RSC de tu empresa.
- Cómo respaldar documentalmente esta inversión ante una auditoría de sostenibilidad (y ante Hacienda).
Empezamos.
Beneficios de la inversión en cultura como acción de Responsabilidad Social Corporativa de tu empresa
La Responsabilidad Social Corporativa (RSC) es el compromiso de una empresa por mejorar la sociedad y el medioambiente.
Reducción de la huella de carbono; políticas de inclusión laboral; estrategias para facilitar la conciliación familiar… todos estos serían ejemplos de estrategias de RSC.
Pero ¿por qué decimos que la inversión en cultura debería formar parte de las acciones de responsabilidad social corporativa de tu empresa?
Te lo explicamos en detalle.
#1. En qué consiste el mecanismo del art. 39.7 de la LIS
En nuestro blog ya tenemos un artículo explicándote en detalle el mecanismo del art. 39.7 de la LIS; pero te lo resumimos.
Este mecanismo se dirige a empresas/autónomos de cualquier sector que hayan generado beneficios y que, por lo tanto, deben pagar Impuesto sobre Sociedades/IRPF.
Gracias al art. 39.7, esa empresa o autónomo puede redirigir una parte de los impuestos que ya tiene que pagar a un proyecto español de artes escénicas o de audiovisuales (en lugar de “pagar esos impuestos a Hacienda”, los invierte en un proyecto cultural que necesita financiación).
A cambio, en su siguiente declaración del Impuesto sobre Sociedades/IRPF, esa misma empresa/autónomo podrá deducirse el 120 % del importe invertido.
Por ejemplo:
Si tu empresa invierte 200.000 € en un proyecto cultural, podrá aplicarse una deducción de 240.000 €.
Este ahorro fiscal es la ventaja más evidente de este mecanismo, pero no la única…
#2. Beneficios de introducir la inversión en cultura como parte de tu estrategia de RSC empresarial
A nivel de Responsabilidad Social Corporativa, la inversión en cultura le ofrece varias ventajas a tu empresa:
- Contribuís al desarrollo de la industria cultural española, el empleo en el sector creativo y la conservación del patrimonio.
- Es una acción de RSC alineada con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de la ONU.
- Puede ayudaros a obtener certificaciones de sostenibilidad como “B Corp” (para lo cual tu empresa debe desarrollar iniciativas con impacto social real, entre otros requisitos).
- Puedes demostrar con datos concretos el impacto real de tu inversión (luego veremos cuáles).
- Abre la puerta a futuras colaboraciones y alianzas estratégicas.
- Es un mecanismo 100 % transparente y respaldado por la normativa vigente y la Agencia Tributaria.
Y todo ello generando un retorno fiscal positivo para tu empresa.
NOTA: para conocer el retorno que podría obtener tu empresa con este mecanismo, tienes nuestra calculadora de ahorro fiscal.
En este vídeo te explicamos en detalle cómo funciona:
[GUÍA] Cómo justificar la inversión en cultura en una auditoría de sostenibilidad
Lo siguiente que te vamos a explicar es cómo justificar esta inversión y respaldarla con documentación.
Y lo haremos desde dos perspectivas:
- Cómo reflejarla correctamente en la memoria de tu empresa (y así poder justificarla ante una auditoría externa, por ejemplo).
- Cómo blindar la operación a nivel fiscal y legal.
¿Por qué este segundo punto?
Porque una inversión en cultura bien respaldada se traduce en más tranquilidad y seguridad para tu empresa.
¿Y por qué somos los indicados para hablarte de este tema?
Porque nuestra firma legal, Proincentiva, se especializa en este tipo de operaciones (somos una filial de Vegas Legal, un despacho de abogados con amplia experiencia en derecho fiscal).
Por eso sabemos muy bien cómo documentar una operación de este tipo.
Te lo explicamos en detalle.
#1. Justificación de la inversión en cultura (dentro de tus valores y principios como empresa)
La inversión en cultura (como cualquier otra acción de RSC y de sostenibilidad) debe ser coherente con los valores y principios de gobernanza de tu empresa.
¿Cómo demuestras que existe esta coherencia?
Vinculando la inversión con vuestra actividad empresarial.
Por ejemplo: si tu empresa es una distribuidora de equipos de audio al por mayor, tendría sentido invertir en festivales y otro tipo de espectáculos musicales en vivo.
De esta manera estaríais apoyando al sector musical, que son los usuarios finales de vuestros productos.
#2. Conserva toda la documentación que acredita la actuación
Tu empresa debe poder acreditar que la inversión cultural se ha ejecutado realmente.
Por ejemplo, con:
- La aprobación (por escrito) de la dirección o el órgano correspondiente de tu empresa.
- El contrato de financiación firmado con el productor del proyecto cultural.
- El justificante de la transferencia realizada a la empresa cultural.
- Documentación que acredite que el proyecto cultural cumple los requisitos para beneficiarse del mecanismo del 39.7 de la LIS.
Esta documentación le permite a tu empresa justificar la inversión ante una auditoría externa y ante Hacienda.
#3. Mide y documenta el impacto generado
En la memoria de sostenibilidad también debes reflejar, con indicadores concretos, el impacto de la inversión cultural.
Indicadores como:
- Importe aportado.
- Número de funciones o actividades realizadas.
- Número de asistentes.
- Alcance territorial.
Así demuestras que las acciones de tu empresa han tenido un impacto positivo en la sociedad.
Cómo podemos ayudarte desde Proincentiva a aprovechar el mecanismo fiscal del 39.7 con la máxima seguridad (y rentabilidad)
Ya has visto por qué la inversión cultural es una estrategia de RSC tan interesante…
Pero sabemos que con eso no basta.
También necesitas justificar (ante el departamento financiero y/o ante la dirección de tu empresa) por qué este mecanismo es 100 % seguro y rentable a nivel fiscal.
Con eso también podemos ayudarte nosotros. 😉
Como te decíamos, Proincentiva es una filial de Vegas Legal. Nuestro equipo se compone de abogados que conocen muy a fondo el funcionamiento del art. 39.7 de la LIS.
De hecho, hemos ayudado a más de 500 empresas y autónomos y a más de 600 productores culturales a aprovechar este mecanismo (labor por la que el Ministerio de Cultura nos otorgó el Sello de Cultura y Mecenazgo).
Gracias a este conocimiento y experiencia, podemos ocuparnos de todo:
- Seleccionar el proyecto cultural más compatible con tu empresa: trabajamos con una amplia base de datos de proyectos culturales, lo que nos permite escoger el que mejor encaje con tu empresa a nivel fiscal y de RSC.
- Estructurar toda la operación: para que tu empresa obtenga el máximo retorno posible.
- Blindar la operación a nivel legal: redactamos los contratos y recopilamos toda la documentación necesaria (así evitamos posibles líos con Hacienda).
- Asesorar a tu empresa en su próxima declaración de impuestos: como parte de este blindaje legal, también asesoramos a tu empresa sobre cómo reflejar la inversión en la declaración del Impuesto sobre Sociedades (nos coordinaremos con vuestra gestoría actual y/o vuestro departamento financiero).
Y lo más importante:
Este servicio es completamente gratuito para tu empresa (nuestros honorarios son un porcentaje de la financiación que ayudamos al productor cultural a obtener).
Pero lo mejor es que reserves una videollamada gratuita con nosotros.
Un experto de nuestro equipo estudiará la situación de tu empresa y te mostrará, con cifras reales, el ahorro fiscal que podríais obtener.
O si tienes alguna duda, escríbenos y te la resolveremos.