Si tienes una sociedad mercantil para tu negocio promoción de eventos uno de los impuestos que tendrás que liquidar es impuesto sobre sociedades. Conocer qué gastos son deducibles es esencial para optimizar la carga fiscal y asegurar una gestión eficiente de los recursos de tu negocio. En este artículo, te contamos con detalle cuáles son los gastos deducibles en el IS y cómo pueden impactar en la tributación de una empresa.
¿Qué son los gastos deducibles?
Los gastos deducibles son aquellos que pueden restarse de los ingresos brutos de una empresa para determinar su base imponible, es decir, el importe sobre el cual se calcula el Impuesto sobre Sociedades. Estos gastos deben cumplir varios requisitos establecidos por la normativa fiscal para considerarse deducibles.
Requisitos para la deducibilidad de gastos
Para que un gasto sea considerado deducible, debe cumplir con los siguientes criterios:
- Afecto a la actividad. Debe ser un gasto necesario para la actividad de la empresa. Por ejemplo, el gasto en material de oficina.
- Justificado y contabilizado. El gasto debe de estar debidamente documentado mediante factura u otro documento que lo pruebe y registrado en la contabilidad de la empresa
- Imputación temporal. El gasto debe corresponder al ejercicio fiscal en el que se devengaron.
¿Qué gastos se pueden deducir y cuáles no en el IS?
Entre los gastos deducibles podemos destacar los siguientes:
Gastos de personal
Los salarios, sueldos, y las cotizaciones a la Seguridad Social de los trabajadores de la empresa son deducibles, siempre que estén justificados y sean necesarios para la actividad de la empresa.
Gastos de alquiler
El coste del alquiler de locales, oficinas, naves y otros inmuebles utilizados para la actividad empresarial es deducible. Es importante tener firmado un contrato de arrendamiento y solicitar las facturas de las rentas abonadas.
Gastos de suministros
Los gastos en suministros como la electricidad, el agua, el gas, y las telecomunicaciones son deducibles si están relacionados con la actividad de la empresa. Deben estar debidamente justificados, tal y como hemos visto, por facturas y registros contables.
Amortizaciones
Para las amortizaciones se publica una tabla que es revisada de forma periódica por la Agencia Tributaria. En la tabla se indica el porcentaje que se pueden deducir las empresas en su base imponible, en virtud de la amortización del inmovilizado material, el intangible y las inversiones inmobiliarias.
Gastos financieros
Los intereses de préstamos y créditos obtenidos para financiar la actividad empresarial también son deducibles. Se pueden justificar mediante los contratos firmados con las entidades financieras.
Gastos de formación
Los gastos en formación del personal de tu empresa también son deducibles. Estos gastos pueden derivar de cursos, talleres, y otros programas de desarrollo profesional.
Gastos en investigación y desarrollo (I+D)
Las inversiones en proyectos de I+D pueden ser deducibles y, en algunos casos, también pueden dar derecho a deducciones fiscales adicionales.
Gastos de publicidad y promoción
Los gastos que realices en campañas publicitarias, marketing y promoción de productos o servicios son deducibles si están documentados y se relacionan con la actividad empresarial.
Gastos de representación
Se incluyen las comidas de negocios con clientes o los viajes de trabajo. Se pueden deducir con los límites establecidos por la ley.
Conocer y aplicar correctamente los gastos deducibles en el Impuesto sobre Sociedades puede significar una reducción de la carga fiscal de tu empresa. Es esencial llevar una contabilidad rigurosa y guardar toda la documentación que justifique estos gastos para cumplir con la normativa fiscal y aprovechar al máximo los beneficios fiscales disponibles.
Recuerda, además, que si realizas eventos de artes escénicas o música en vivo, tienes la posibilidad de comercializar el crédito fiscal que te corresponde por tu actividad y en base a las partidas de gasto artístico, técnico y promocional o si eres empresa o autónomo de cualquier sector puedes adquirir ese crédito fiscal o deducciones fiscales. ¡Llámanos y te contamos cómo hacerlo!
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– Deducción del art. 39.7 LIS paso a paso