Seguramente has oído hablar alguna vez del tax lease.
Este mecanismo fiscal es muy conocido en el mundo del I+D+i, pero ¿sabías que también se puede aplicar en otros sectores, como el cultural?
Y que además se trata de una fórmula muy interesante si eres un:
- Promotor/productor cultural: y quieres obtener financiación asegurada y sin tener que pagar intereses.
- Autónomo/empresario: y buscas una estrategia para pagar menos impuestos de manera 100 % legal.
Si quieres saber más, sigue leyendo, porque en este artículo te vamos a explicar en detalle cómo funciona el tax lease en el sector cultural.
Además, hemos preparado un caso práctico para que veas, con las cifras en la mano, las ventajas que te ofrece este mecanismo.
Vamos allá.
Qué es el tax lease: definición + fundamentos legales
Antes de nada, es importante que tengas claros los conceptos esenciales.
1. Qué es el tax lease exactamente
Se trata de un mecanismo fiscal que permite a las empresas y/o autónomos obtener diferentes beneficios.
En este caso, nosotros te lo vamos a explicar enfocado al sector cultural (porque es en el que estamos especializados en Proincentiva), aunque eso no quiere decir que no te puedas beneficiar si trabajas en otro sector.
Ahora va a quedar más claro con el ejemplo.
Si eres promotor/productor cultural que realiza un evento o espectáculo en vivo, Hacienda te permite deducirte parte de los gastos de producción y exhibición.
Pero además, te permite que te beneficies de esa deducción de 2 formas (a escoger una):
- Aplicarse esa deducción a tus propios impuestos.
- Vender esa deducción a otra empresa o autónomo.
¿Por qué a un promotor cultural le puede interesar esa 2ª opción?
Porque al vender la deducción, lo que va a recibir por parte de la empresa/autónomo que la compre es liquidez (dinero). Ingresos que podrá invertir en la financiación del evento.
¿Y por qué sería interesante para una empresa/autónomo comprar esta deducción?
Porque la ley tributaria (con el objetivo de impulsar el sector cultural), premia a las empresas y autónomos que compren este tipo de deducciones con un extra añadido de un 20 % deducción fiscal en su IRPF o Impuesto de sociedades.
Esto es solo un resumen del concepto, pero luego te explicaremos mucho más en detalle cómo funciona este mecanismo.
La cuestión es que puede que ahora mismo te estés preguntando: “¿Esto del tax lease es legal? ¿No voy a tener problemas con Hacienda luego?”.
Y la respuesta es que:
No solo se trata de un mecanismo 100 % legal, sino que además está avalado por la propia Agencia Tributaria.
Lo desarrollamos.
2. ¿Qué normativa regula el tax lease en España?
Todo el proceso que te hemos explicado está regulado por la Ley del Impuesto de Sociedades (LIS). Concretamente en dos de sus artículos:
- El 36.
- El 39.7.
Los vemos en detalle.
A. Artículo 36: deducciones para proyectos culturales
El artículo 36 de la LIS regula el derecho a deducción por:
- Inversión en producciones cinematográficas y series audiovisuales españolas (artículo 36.1 de la LIS).
- Producciones cinematográficas extranjeras en España (artículo 36.2).
- Producción y exhibición de espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (artículo 36.3).
Luego te pondremos algunos ejemplos para que lo veas más claro; de momento, te seguimos explicando.
B. Artículo 39.7: comercialización de beneficios fiscales
Como te decíamos, la ley te permite ceder tu derecho a deducciones a un autónomo o empresa.
Así, en el caso de que:
- No puedas aprovechar las deducciones fiscales que has generado con tu espectáculo o evento.
- Prefieras “transformar” esas deducciones en capital y obtener financiación.
Puedes comercializarlas.
Y si eres el empresario/autónomo que adquiere esas deducciones, ¿qué ganas a cambio?
Pagar menos impuestos.
Concretamente, el artículo 39.7 de la LIS especifica que, en tu próxima declaración de impuestos (Impuesto de Sociedades o IRPF), te podrás deducir hasta el 120 % de la inversión que hayas realizado.
Punto importante: la compraventa de deducciones fiscales es un acuerdo puramente económico.
¿Qué queremos decir con esto?
Pues que según marca la ley:
- El inversor no obtiene participaciones en el proyecto cultural.
- La empresa cultural mantiene todos los derechos sobre su producción.
Por eso es un mecanismo que ofrece muchas garantías a las dos partes.
Los requisitos que establece la ley para aprovechar este mecanismo fiscal
Como has podido comprobar, el tax lease es 100 % legal.
Pero cuidado.
Para llevar a cabo esta operación con todas las garantías, es importante:
- Cumplir con los requisitos establecidos en la normativa.
- Realizar la operación de compraventa a través de uno de los mecanismos que marca la ley.
Te lo explicamos en detalle.
1. Requisitos del promotor/productor
Si eres una empresa cultural y quieres beneficiarte del derecho a deducciones que establece la LIS, ¿qué puntos debes cumplir?
Dependerá del tipo de proyecto.
Lo vemos con un ejemplo.
Imagina que diriges una discoteca y organizas sesiones con DJs en directo.
Como vimos antes, al tratarse de un espectáculo en vivo, el apartado de la LIS que regula tu derecho a deducciones sería el artículo 36.3.
En concreto, este artículo te permite deducirte el 20 % de tus costes directos de carácter artístico, técnico y promocional. Pero para ello debes cumplir dos requisitos:
- Haber obtenido el certificado del Instituto Nacional de Artes Escénicas y de la Música (INAEM).
- Destinar al menos el 50 % de los beneficios generados a la realización de actividades que dan derecho a la aplicación de la deducción.
¿Y si tu empresa no pertenece al sector cultural y del entretenimiento? ¿Qué pasa si diriges, por ejemplo, un hotel con animación donde ofreces música en vivo?
En este caso, también podrías beneficiarte de estas deducciones fiscales si cumples ambos requisitos.
IMPORTANTE
Lo que te hemos explicado aplica para los eventos y espectáculos en vivo.
En el caso de las producciones de cine y audiovisuales en España y en el extranjero, la ley establece otros importes de deducción y requisitos diferentes (puedes consultarlos en los artículos 36.1 y 36.2 de la LIS, respectivamente).
2. Requisitos del inversor
¿Y qué requisitos debes cumplir si eres un empresario o autónomo interesado en invertir en un proyecto cultural?
Técnicamente, ninguno.
Cualquier empresa o autónomo puede aprovechar este incentivo para pagar menos impuestos, independientemente de su tamaño o actividad.
De hecho, tu negocio ni siquiera tiene que pertenecer al sector cultural (esta es una duda bastante común).
El único requisito es haber generado suficientes beneficios para invertir en el proyecto cultural correspondiente.
3. Requisitos generales (cómo se debe llevar a cabo la operación)
Ojo porque esta compraventa de deducciones fiscales no se puede realizar “de cualquier manera”.
Toda la operación se debe encauzar a través de alguno de los mecanismos que establece la ley, como por ejemplo:
- Creando una agrupación de Interés Económico (AIE).
- Formalizando un contrato de financiación.
Esto permite llevar a cabo la compraventa con las máximas garantías legales para ambas partes.
Ejemplo del funcionamiento del tax lease: caso práctico desarrollado
Te hemos explicado en detalle qué es el tax lease y por qué es un mecanismo fiscal tan interesante.
Pero puede que todavía no termines de ver todo su potencial.
Por eso ahora vamos a mostrártelo con un caso práctico.
Y para ello vamos a traer a dos invitados a este artículo: Carlos y Laura.
- Carlos es el dueño de un restaurante en Marbella que, entre marzo y octubre, realiza espectáculos en vivo para sus clientes.
- Laura es la CEO de una empresa de software que este año ha tenido bastantes beneficios.
Vamos primero con Carlos.
Tras terminar la temporada de espectáculos, Carlos ha invertido:
- 120.000 € en caché de artistas.
- 50.000 € en equipamiento técnico.
- 30.000 € en promoción.
Así que en total, sus gastos de producción y exhibición ascienden a 200.000 €.
Según establece la ley, Carlos tiene derecho a:
- Deducirse el 20 % de esos gastos (es decir, 40.000 €).
- O bien comercializar esas deducciones fiscales y cedérselas a un empresario o autónomo a cambio de financiación.
Aquí es donde entra Laura, que está buscando un proyecto cultural en el que invertir para optimizar su carga fiscal.
Laura decide adquirir una parte de la deducción que ha generado Carlos por un total de 26.000 €.
De esta manera, Carlos va a recuperar el 13 % de sus gastos de producción (200.000 € x 13 % = 26.000 €). Y además lo hace:
- Sin haber generado ningún tipo de deuda o interés.
- Sin renunciar a los derechos sobre su espectáculo ni ceder participaciones en su restaurante.
¿Y Laura?
En su próxima declaración de IRPF o del Impuesto Sobre Sociedades, Laura se podrá desgravar el 120 % del dinero que ha invertido.
O dicho de otra forma:
Se desgravará esos 26.000 € más un 20 % extra (5.200 €). En total, 31.200 € de ahorro fiscal.
Es una situación win-win.
¿Qué tienes que hacer para aprovechar el tax lease?
Tan sencillo como entrar aquí y ponerte en contacto con nosotros.
Proincentiva es una firma legal especialista en este tipo de deducciones fiscales. Trabajamos con:
- Promotores/productores culturales que quieren recuperar hasta el 13 % de sus gastos de producción y exhibición.
- Empresarios/autónomos que quieren invertir en cultura y obtener un retorno de hasta el 20 %.
Y además nos ocupamos de absolutamente todo.
- Buscamos al promotor/inversor adecuado para tu proyecto, y que así obtengas el máximo beneficio posible con la operación (en nuestra cartera de clientes contamos con ambos perfiles, así que esto no es ningún problema).
- Realizamos todos los trámites necesarios para que la compraventa se lleve a cabo con todas las garantías legales.
- Te asesoramos sobre cómo declarar esta operación. Y no, no tienes que cambiar de gestoría ni hacer nada.
Solo ponte en contacto con nosotros y cuéntanos tu situación.
A partir de ahí, nosotros nos encargamos del resto.